Положение о контроле за финансово-хозяйственной деятельностью ОАО «Компания «М.видео»

В этом разделе выложены некоторые учебные материалы (книги, учебники, монографии, пособия, методические указания, сборники научных статей, статьи), которые используют специалисты нашего портала при написании дипломных, курсовых и контрольных работ для студентов. Данные учебные материалы предназначены для ознакомления, а не заимствования.

Положение о контроле за финансово-хозяйственной деятельностью ОАО «Компания «М.видео»

Утверждено Советом директоров Открытого акционерного общества «Компания «М.видео» «28» июня 2007 г. Протокол № 3 от «28» июня 2007 г.
Положение о контроле за финансово-хозяйственной деятельностью ОАО «Компания «М.видео»
г. Москва
2007 г.
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящее Положение о внутреннем контроле за финансово-хозяйственной деятельностью (далее - «Положение») ОАО «Компания «М.видео» и группой дочерних и зависимых обществ (далее - «Общество») утверждено в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, Уставом Общества (далее - «Устав») и Положением о Совете директоров Общества.
1.2. В настоящем Положении определены понятие, цели, направления и процедуры внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Общества (далее -«внутренний контроль»), функции Подразделения внутреннего аудита Общества (далее -«Подразделение внутреннего аудита») по контролю за соблюдением процедур внутреннего контроля, порядок работы Подразделения внутреннего аудита по контролю за соблюдением процедур внутреннего контроля.
2. ПОНЯТИЕ, ЦЕЛИ, НАПРАВЛЕНИЯ И ПРОЦЕДУРЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
2.1. Внутренний контроль - это система осуществляемых Советом директоров, исполнительными и контрольными органами, должностными лицами и иными сотрудниками Общества процедур, направленных на обеспечение разумных гарантий достижения Обществом поставленных целей в следующих областях:
2.1.1. результативность и эффективность хозяйственной деятельности Общества;
2.1.2. надежность и достоверность всех видов финансовой отчетности Общества;
2.1.3. соблюдение требований нормативных правовых актов Российской Федерации и внутренних документов Общества;
2.1.4. должная сегрегация несовместимых должностных обязанностей выявлена и использована при составлении описания должностных обязанностей в Обществе;
2.1.5. В Обществе установлены процессы и процедуры, которые помогут своевременно выявлять любые ошибки или упущения, которые могли бы оказать воздействие на использование Обществом своих активов или контроль над своими активами или выручкой;
2.1.6. В Обществе установлены процессы и процедуры, которые помогают выявлению любых случаев обмана или воровства со стороны сотрудников, подрядчиков или клиентов.
2.2. Цели осуществления внутреннего контроля:
2.2.1. своевременное выявление и анализ рисков в деятельности Общества;
2.2.2. обеспечение достоверности финансовой и управленческой информации и отчетности Общества;
2.2.3. выполнение финансово-хозяйственных планов Общества;
2.2.4. обеспечение сохранности активов Общества и эффективного использования ресурсов Общества;
2.2.5. содействие построению оптимальной организационной структуры Общества;
2.2.6. соблюдение требований действующих нормативных правовых актов Российской Федерации и внутренних процедур, установленных в Обществе.
2.3. Направления внутреннего контроля:
2.3.1. оценка эффективности организационной и/или операционной структуры Общества;
2.3.2. контроль за основными направлениями финансово-хозяйственной деятельности Общества, анализ результатов указанной деятельности;
2.3.3. контроль за соблюдением финансовой дисциплины в Обществе и выполнением решений органов управления и должностных лиц Общества;
2.3.4. обеспечение достаточной уверенности в отношении достоверности финансовой отчетности Общества и соблюдения процедур её подготовки, а также соблюдения требований ведения бухгалтерского учета в Обществе;
2.3.5. контроль за исполнением бюджета Общества и его структурных подразделений;
2.3.6. контроль за соответствием соглашений Общества с третьими лицами финансово-хозяйственным интересам Общества;
2.3.7. контроль за соответствием внутренних документов и проектов решений органов управления Общества финансово-хозяйственным интересам Общества.
2.4. Процедуры внутреннего контроля:
2.4.1. определение взаимосвязанных и непротиворечивых целей и задач на различных уровнях управления Обществом;
2.4.2. распределение и делегирование ключевых полномочий и ответственности в Обществе, обеспечение эффективного взаимодействия структурных подразделений и сотрудников Общества;
2.4.3. выявление и анализ потенциальных рисков, которые могут помешать достижению целей деятельности Общества;
2.4.4. организация системы сбора, обработки и передачи информации, в том числе формирования отчетов и сообщений, содержащих операционную, финансовую и другую информацию о деятельности Общества, а также установление эффективных каналов и средств коммуникации, обеспечивающие вертикальные и горизонтальные связи внутри Общества;
2.4.5. доведение до всех сотрудников Общества их обязанностей в сфере внутреннего контроля;
2.4.6. установление эффективной связи Общества с третьими лицами;
2.4.7. определение критериев и оценка эффективности работы структурных подразделений, должностных лиц и иных сотрудников Общества;
Страницы

X
Обратная связь
Отправлено.