Экспресс анализ финансовой отчетности
Санкт-Петербургский государственный политехнический университет
Управление финансовыми активами предприятия
Контрольная работа на заказ
Финансовый менеджмент
Тема 1. Экспресс анализ финансовой отчетности
Задача 1. В приложении 1 представлены балансы двух предприятий: производственного предприятия ОАО «Ашинский металлургический завод» и торгового предприятия «СКА-универсал». Проанализируйте финансовое состояние и сделайте выводы о платежеспособности, финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности двух предприятий. Отнесите организации к группам финансовой устойчивости на основе матрицы значений коэффициентов (табл.1)
В рамках экспресс-анализа финансовой отчетности рассчитываются следующие коэффициенты:
Анализ финансовой устойчивости
? Коэффициент автономии;
? Коэффициент отношения заемных средств к собственным;
? Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами;
? Коэффициент маневренности;
Анализ платежеспособности организации:
? Коэффициент абсолютной ликвидности
? Коэффициент покрытия или текущей (общей) ликвидности
? Коэффициент быстрой ликвидности
? Коэффициент восстановления( утраты) платежеспособности
Анализ деловой активности:
? Период оборачиваемости активов
? Период оборачиваемости запасов
? Период оборачиваемости дебиторской задолженности
? Период оборачиваемости кредиторской задолженности
? Период оборачиваемости собственного капитала
Анализ рентабельности:
? Рентабельность активов
? Рентабельность продаж
? Рентабельность готовой продукции
? Рентабельность средств (собственного капитала)
Результаты анализа сводятся в единую таблицу (табл.1 ).
Таблица 1
Сравнительный анализ коэффициентов финансового состояния
Показатель АМЗ СКА-универсал
на начало года на конец года на начало года на конец года
Коэффициенты финансовой устойчивости
Коэффициент автономии
Коэффициент маневренности.
. . .
Коэффициенты платежеспособности
Коэффициент абсолютной ликвидности
. . .
Отнесение организаций к группам финансовой устойчивости производится на основе матрицы значений коэффициентов:
Таблица 2
Модель расчета коэффициентов для отнесения организаций к группам финансовой устойчивости
Показатели Группы
1 2 3 4 5
К. абсолютной ликвидности K?0.5
20 баллов 0,4?K<0.5
16 баллов 0,3?K<0,4
12 баллов 0,2?K<0,3
8 баллов К<0,2
4 балла
К. быстрой ликвидности К?1,5
18 баллов 1,4?К<1,5
15 баллов 1,3?К<1,4
12 баллов 1,2?К<1,3
7,5 баллов К<1,2
3 балла
К. текущей ликвидности К?2
16,5 баллов 1,8?К<2
13,5 баллов 1,5?К<1,8
9 баллов 1,2?К<1,5
4,5 балла К<1,2
1,5 балла
К. обеспеченности собственными средствами К?0,5
15 баллов 0,4?К<0,5
12 баллов 0,3?К<0,4
9 баллов 0,2?К<0,3
6 баллов К<0,2
3 балла
К. независимости запасов К?1
13,5 баллов 0,9?К<1
11 баллов 0,8?К<0,9
8,5 баллов 0,65?К<0,8
4,8 балла К<0,65
1 балл
Значения границ группы, в баллах 100…81,8 81,7...60 69,9...35,3 35,2…13,6 <13,5
Общая сумма баллов является основанием для отнесения организации к одной из пяти групп финансово устойчивости:
1 класс – организации с хорошим запасом финансовой устойчивости, гарантирующим возвратность заемных средств;
2 класс – организации, имеющие невысокий уровень риска невозврата задолженности кредиторам;
3 класс – организации с высоким уровнем банкротства, характеризующимися невосприимчивостью к профилактическим мерам финансового оздоровления;
4 класс – наличие ярко выраженных признаков банкротства;
5 класс – фактический банкрот.
Задача 2. Приведены данные о результатах деятельности предприятия за истекший год (табл.3). Постройте отчет о прибылях и убытках в номенклатуре статей, предусмотренной действующим законодательством.
Таблица 3
Экономические показатели предприятия
Показатели, тыс. руб. За отчетный период
Прочие операционные доходы 21
Управленческие расходы 1312
Проценты к получению 56
Себестоимость реализации товаров 9458
Налог на прибыль 24%
Доходы от участия в других организациях 25
Прочие внереализационные доходы 245
Коммерческие расходы 828
Прочие внереализационные расходы 119
Выручка от реализации 14892
Задача 3. Постройте баланс предприятия по приведенным ниже данным
Таблица 4
Экономическая характеристика предприятия
Статья баланса, (тыс. руб.) на 01.01.2006 г.
НДС по приобретенным ценностям 514
Нераспределенная прибыль отчетного периода 328
Амортизация нематериальных активов 80
Денежные средства и прочие оборотные активы 196
Добавочный капитала 539
Износ основных средств 15250
Прочие внеоборотные активы 120
Расходы будущих периодов 124
Основные средства 3800
Дебиторская задолженность 3426
Уставный капитала 6910
Производственные запасы 4244
Резервный капитала 460
Нематериальные активы 250
Нераспределенная прибыль прошлых лет 1135
Резерв по сомнительным долгам 105
Кредиторская задолженность 1867
Контрольные вопросы
1. Охарактеризуйте основные цели и задача экспресс-анализа финансовых коэффициентов.
2. Дайте сравнительную характеристику особенностей работы бухгалтера та финансового менеджера.
3. Каким образом финансовый анализ влияет на принятие управленческих решений. В чем преимущества и недостатки этого метода.
4. Перечислите основные разделы годового бухгалтерского отчета. Какие из них представляют наибольший интерес для анализа и почему?
5. Назовите методы анализа бухгалтерского баланса. Назовите виды бухгалтерского баланса
6. Какие интерпретации значения понятий «актив» и «пассив» баланса вы знаете?
7. Поясните логику понятия рентабельность и деловая активность. Если ли между ними взаимосвязь? Каковы основные ее проявления?
8. Можно ли считать, что увеличение валюты баланса является, безусловно, положительной тенденцией и свидетельствует о повышении финансовой устойчивости компании? Приведите примеры в обосновании вашей позиции.
Назад в раздел
Работа, на которую не указана цена, не добавляется в Корзину. Чтобы сделать заказ работы, которая не добавляется в Корзину, оформите заявку с помощью формы "Заказать работу" или "Заказать:" диплом, курсовую, практику, реферат либо напишите заявку на drug-studenta@mail.ru. В заявке укажите адрес страницы с интересующей Вас работой либо тему работы.